Box 3 to część holenderskiego systemu podatkowego obejmująca oszczędności, inwestycje, kryptowaluty oraz nieruchomości inwestycyjne. Obecnie podatek nie jest naliczany od rzeczywiście osiągniętego zysku, lecz od tzw. fikcyjnego dochodu, który państwo zakłada, że podatnik osiąga ze swojego majątku.
Przez wiele lat system ten budził kontrowersje, ponieważ podatnicy płacili podatek nawet wtedy, gdy ich inwestycje przynosiły niewielkie zyski lub straty. Po wyrokach holenderskiego Sądu Najwyższego rząd zdecydował się na przygotowanie nowego systemu.
Co zmieni się od 2028 roku?
Od 1 stycznia 2028 roku Holandia planuje przejść na opodatkowanie rzeczywistych dochodów z majątku. Oznacza to, że podatek będzie naliczany na podstawie faktycznie uzyskanych przychodów, takich jak:
- odsetki od oszczędności,
- dywidendy,
- dochody z najmu,
- zyski z inwestycji.
Nowe przepisy obejmą również wzrost wartości wielu aktywów, m.in. akcji, funduszy inwestycyjnych i kryptowalut. W przypadku nieruchomości inwestycyjnych podatek ma być pobierany dopiero przy sprzedaży i realizacji zysku.
Kwota wolna i stawka podatku
Projekt przewiduje wprowadzenie kwoty wolnej od dochodu w wysokości 1 800 euro rocznie na osobę (3 600 euro dla partnerów fiskalnych). Planowana stawka podatku ma wynosić 36% dochodu z Box 3.
Dodatkowo podatnicy będą mogli odliczać część kosztów związanych z inwestycjami oraz rozliczać straty w kolejnych latach.
Kto odczuje zmiany?
Największy wpływ reforma będzie miała na osoby posiadające:
- portfele inwestycyjne,
- kryptowaluty,
- nieruchomości inwestycyjne,
- większe oszczędności.
Dla osób posiadających jedynie środki na rachunkach oszczędnościowych skutki zmian mogą być znacznie mniejsze.
Podsumowanie
Reforma Box 3 ma na celu zastąpienie obecnego systemu opartego na fikcyjnym dochodzie bardziej sprawiedliwym modelem opodatkowania rzeczywistych zysków. Choć nowe przepisy mają wejść w życie od 2028 roku, warto już teraz śledzić zmiany, ponieważ mogą one znacząco wpłynąć na wysokość przyszłych zobowiązań podatkowych.
